Pour qui

• Assistant(e) comptable
• Comptable fournisseur
• Comptable client
• Collaborateur débutant en comptabilité ou désireux de consolider une première expérience en comptabilité.

Prerequis

• Maîtriser les notions de base de la comptabilité

Les objectifs de la formation

• S’approprier la logique et l’organisation comptable.
• Utiliser le plan comptable et déterminer les imputations à effectuer sur les opérations.
• Comptabiliser les opérations courantes d’achats, de ventes, d’investissement, de trésorerie et de personnel.

Programme de formation

partie 1: les fondamentaux de la comptabilité

Chapitre 1: Positionner la comptabilité générale

• Définition de la comptabilité générale
• Le processus de transformation de la comptabilité
• Définir le rôle et les objectifs de la comptabilité générale.
• Le cadre réglementaire de la comptabilité et le lien avec la fiscalité.

Chapitre 2: L’enregistrement comptable des flux

1. Les deux systèmes de tenue de comptabilité

2. La notion de compte

• Le système de comptabilité de caisse en partie simple
• Le système de comptabilité d’engagement

Chapitre 3: L’organisation comptable de base de la comptabilité

• Définition
• Les types de compte
• Le solde du compte

• La pièce justificative et sa conservation.
• Les états comptables : journal, grand-livre, balance.
• L’organisation de la comptabilité auxiliaire.

Chapitre 4: S’approprier la logique comptable

1. Découvrir le bilan :

• Du patrimoine au bilan ;
• L’équilibre : emplois/ressources ;
• Les postes de l’actif et du passif.

2. Décrire l’activité de l’entreprise :

• Le compte de résultat ;
• le lien entre bilan et compte de résultat ;
• les postes du compte de résultat.

Deuxième partie: Maîtriser la Comptabilisation des opérations comptables courantes

Chapitre 5: Le traitement comptable des factures d’achat et de vente

• Le traitement comptable des factures doit
• Les mentions obligatoires à porter sur la facture
• Les conditions de modification de la facture
• Le droit à déduction de l’assujetti
• Les différentes réductions de prix
• La comptabilisation des factures d’achat et vente
• Les traitements des avances et acomptes
• Le traitement des factures d’avoir ou les réductions hors factures
  • Comptabilité des réductions commerciales hors facture
  • Comptabilisation des Réductions financières supplémentaires
  • Comptabilisation des retours de marchandises
• Le traitement comptable des majorations
  • Le traitement comptable du transport
  • Le traitement comptable de l’emballage

Chapitre 6: Maîtriser les règles et enregistrer la TVA

• Le mécanisme de la TVA.
• La TVA sur les débits et sur les encaissements.
• Les principes de territorialité.
• Comptabiliser : TVA déductible, TVA collectée, opérations
•  auto liquidées et TVA à payer.

Chapitre 7: Comptabiliser les opérations d’investissement

• Définition d’une immobilisation.
• Le traitement comptable des frais d’acquisition.
• Les avances, acomptes et retenues de garantie.
• Comptabiliser les dépenses d’entretien et de réparation.
• Enregistrer les cessions et mises au rebut.

Chapitre 8: maîtriser le traitement comptable des charges de personnel

• Les notions fondamentales en matière de rémunération.
• Le schéma de comptabilisation de l’écriture de paie.
• Le traitement des charges sociales et taxes liées au salaire.

Chapitre 9: Enregistrer les opérations de trésorerie, de financement et de placement

• Le traitement des encaissements et décaissements.
• Les opérations de prêt et d’emprunt.
• Les différentes catégories de titres.

Mise en application pratique :

Avant la partie 3, une analyse de l’organisation des processus comptables de son entreprise à réaliser.

Partie 3 : Comptabiliser les opérations de clôture et produire les états financiers

Chapitre 10: Réaliser la clôture des immobilisations

• Les règles de l’amortissement comptable.
• Divergences entre amortissement comptable et fiscal.
• Les amortissements dérogatoires.

Chapître 11: Évaluer et comptabiliser les stocks

• Les obligations d’inventaire.
• La détermination du coût d’acquisition et de production.
• La comptabilisation des variations de stocks.
• Les dépréciations de stocks.

Chapitre 12: Traiter la clôture du cycle ventes créances

• Les règles de rattachement à l’exercice des produits.
• La régularisation des produits.
• Les dépréciations des créances.

Chapitre 13: Évaluer les charges et dettes d’exploitation

• Déterminer la période de rattachement des charges.
• La régularisation des charges et dettes d’exploitation.
• Les provisions pour risques et charges d’exploitation.

Chapitre 14: Évaluer les placements et financements

• Les emprunts et prêts.
• Les investissements et placements financiers.

Chapitre 15: Établir les états financiers et participer à la révision des comptes

1. Construire le bilan et le compte de résultat, le TFT et les 36 notes annexes.
2. Identifier les risques d’anomalies au regard des assertions.
3. Les techniques de contrôle : revue analytique, contrôles de cohérence et de validation.
4. Le dossier de contrôle des comptes.

Mise en situation

Le cas de synthèse « d’une entreprise réel » pour réaliser la clôture des comptes d’une entreprise et revisiter l’ensemble des notions abordées durant le cycle.

Chapitre 16 : Produire les principaux indicateurs financiers

1. Les indicateurs de profitabilité : SIG et CAF.
2. Le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie.
3. Le tableau de flux de trésorerie.
4. Les principaux ratios financiers.

Troisième partie: Maîtriser sage 100 comptabilité de A à Z